Какие расходы вычитаются из налогов в Мексике (2026)

Виды налоговых вычетов в Мексике

В Мексике существуют две основные категории налоговых вычетов:

• Персональные вычеты: доступны всем физическим лицам при подаче годовой налоговой декларации, независимо от налогового режима.
• Деловые вычеты (расходы бизнеса): применяются для физических лиц с предпринимательской деятельностью и юридических лиц.

Обязательное условие для любого вычета — наличие соответствующего CFDI (электронного счёта). Без счёта расход не является вычитаемым.

Персональные вычеты 2026: полный список

Персональные вычеты применяются в годовой налоговой декларации и непосредственно снижают сумму ISR к уплате. Они ограничены наименьшим из двух значений: 15% от общего годового дохода или 5 UMA в год (около $176 000 MXN в 2026 году), за исключением премий медицинского страхования и добровольных взносов в AFORE.

1. Медицинские и стоматологические услуги

• Визиты к врачу и стоматологу
• Госпитализация
• Лабораторные анализы и диагностические исследования (МРТ, рентген)
• Очки с диоптриями (до $2 500 MXN/год)
• Протезы и ортопедические приспособления
• Психологи и диетологи

Оплата должна производиться картой, банковским переводом или чеком — наличные не принимаются как вычитаемые расходы на медицину.

2. Страховые взносы по медицинскому страхованию

Страховые взносы по полису медицинского страхования вычитаются на 100% без ограничений по сумме и не учитываются в лимите 15%. Распространяется на страховку супруга/и, детей и родителей, находящихся на иждивении.

3. Расходы на погребение

Вычитаются до 1 UMA в год (около $35 000 MXN в 2026 году).

4. Пожертвования

Пожертвования уполномоченным организациям SAT вычитаются до 7% от накопленного дохода предыдущего года.

5. Реальные проценты по ипотечным кредитам

Реальные (не номинальные) проценты по ипотечному кредиту на жилое помещение являются вычитаемыми. Кредит должен быть выдан мексиканским финансовым учреждением и не превышать 750 000 UDIS.

6. Добровольные взносы в пенсионный фонд (AFORE)

Добровольные взносы на пенсионный счёт вычитаются до 10% от накопленного дохода, но не более 5 UMA в год.

7. Школьная плата (colegiaturas)

Деловые вычеты (расходы бизнеса)

Если у вас есть предпринимательская деятельность (PFAE, Общий режим, Persona Moral), вы дополнительно можете вычитать расходы, связанные с бизнесом, снижая налогооблагаемую прибыль.

Операционные расходы

• Аренда офиса или помещения (с CFDI)
• Интернет, телефон, коммунальные услуги (доля бизнес-использования)
• Канцелярские товары и офисные расходники
• Зарплаты и оклады (с CFDI расчётного листка)
• Взносы в IMSS и INFONAVIT
• Вознаграждение поставщикам и субподрядчикам (с CFDI)

Транспорт и топливо

Топливо и расходы на автомобиль вычитаются при условии, что автомобиль зарегистрирован как основное средство компании и оплата производится картой — не наличными.

Основные средства (амортизация)

• Компьютеры и оргтехника: 30% в год
• Автомобили: 25% в год (стоимость до $175 000 MXN)
• Офисная мебель: 10% в год
• Здания и сооружения: 5% в год

Важно о RESICO: есть ли вычеты?

В RESICO для физических лиц ISR рассчитывается от валового дохода по сниженным ставкам (1%-2,5%), поэтому деловые расходы не вычитаются. Однако персональные вычеты в годовой декларации применять можно. Свяжитесь с нами, чтобы проанализировать вашу ситуацию.

Как правильно использовать вычеты

1. Всегда запрашивайте CFDI — без электронного счёта нет вычета.
2. Платите безналично — картой, переводом или чеком.
3. Организуйте счета ежемесячно — группируйте по категориям для годовой декларации.
4. Проверяйте RFC эмитента — если RFC аннулирован, CFDI недействителен.
5. Консультируйтесь с бухгалтером — правила меняются ежегодно.